Die Credit Suisse hatte im März erklärt, sie habe die Einreichung des Jahresberichts nach einem "späten Gespräch" mit der Aufsichtsbehörde verschoben, bei dem Fragen zu früheren Finanzberichten aufgeworfen wurden.

Die Korrespondenz, die am Dienstag in der Online-Datenbank der SEC veröffentlicht wurde, zeigt, dass Mitarbeiter der Behörde erstmals im Juli 2022 Fragen an Vertreter der Credit Suisse stellten.

Die Credit Suisse und die SEC lehnten eine Stellungnahme ab.

Dabei ging es um Änderungen, die die Credit Suisse bei der Verbuchung einer Reihe von Zahlungsströmen vorgenommen hatte, einschließlich aktienbasierter Vergütungen und Devisenabsicherungen, und um die Frage, ob Kontrollmängel gegenüber dem Prüfungsausschuss offengelegt oder an die Investoren weitergegeben werden mussten.

"Die Geschäftsleitung hält es für klug, die Veröffentlichung des Jahresabschlusses kurz zu verschieben, um die eingegangenen Kommentare besser zu verstehen", sagte die Credit Suisse zum Zeitpunkt der Verschiebung am 9. März.

Die Verzögerung in letzter Minute beunruhigte die Analysten und ließ die Aktien der Credit Suisse fast auf ein Allzeittief fallen. Das Hin und Her zwischen der Bank und der US-Regulierungsbehörde zog sich über eine weitere Woche hin, während der Bankensektor in Aufruhr geriet.

Erst am 10. März forderte die SEC die Bank auf, zu erklären, wie sie zu dem Schluss kam, dass für die Geschäftsjahre 2021 und 2022 keine wesentliche Schwäche auf Unternehmensebene vorlag.

Wesentliche Schwachstellen werden als die schwerwiegendsten Kontrollmängel angesehen. In früheren Schreiben an die SEC im August und November bezeichneten der ehemalige Finanzchef der Credit Suisse, David Mathers, und sein Nachfolger Dixit Joshi die Mängel als "deficiencies", die als weniger schwerwiegend gelten.

In dem Schreiben vom 10. März an Joshi bestätigten die SEC-Mitarbeiter Gespräche mit der Bank am 8. und 10. März. Joshi antwortete am 12. März in einem Brief, dass die Firma die Bedenken zur Kenntnis genommen und ihre Position neu bewertet habe.

"Wir werden berichten, dass wir eine wesentliche Schwäche in der internen Kontrolle der Finanzberichterstattung haben und hatten...", sagte er in dem Brief, der in der Online-Datenbank der SEC veröffentlicht wurde.

Die Credit Suisse informierte ihre Aktionäre am 14. März über die Schwachstellen in ihrem Jahresbericht, einen Tag bevor ihr von der Schweizerischen Nationalbank ein Rettungsanker gewährt wurde.

Dies erwies sich als unzureichend und am 19. März wurde die Übernahme der Bank durch den Schweizer Konkurrenten UBS angekündigt.