"Die Rolle des Wirtschaftsprüfers muss über die bloße Prüfung von Jahresabschlüssen hinausgehen und die wesentlichen Risiken, die durch die Geschäftstätigkeit und das Geschäftsmodell des Unternehmens entstehen, ganzheitlich bewerten", sagte M Rajeshwar Rao auf einer Konferenz von Wirtschaftsprüfern und Finanzchefs von Geschäftsbanken in Mumbai.
Die Konferenz war Teil einer Reihe von Aufsichtsgesprächen, die die Reserve Bank of India mit wichtigen Akteuren des Finanzsystems geführt hat.
Herkömmliche substanzielle Tests und Verfahren können in einer Zeit, in der Finanzunternehmen Risiken im Zusammenhang mit Cybersicherheit und Outsourcing ausgesetzt sind, möglicherweise nicht genügend geeignete Prüfungsnachweise liefern, sagte Rao.
Swaminathan J, ein weiterer stellvertretender Gouverneur der RBI, forderte die Prüfer auf, über die bloße technische Einhaltung von Vorschriften hinauszugehen, ein umsichtiges Urteilsvermögen an den Tag zu legen und der "Substanz den Vorrang vor der Form" zu geben.
"Stattdessen sollten sie (die Prüfer) die Absicht der Vorschriften erkennen und ihre Anwendung in der Praxis bewerten, um die Glaubwürdigkeit der Prüfungsergebnisse zu erhöhen", sagte Swaminathan auf der gleichen Konferenz.
Swaminathan forderte die Leiter der Finanzabteilungen von Finanzunternehmen auf, die bei Prüfungen oder aufsichtlichen Überprüfungen festgestellten Mängel gründlich zu analysieren und die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.
Die CFOs müssen sich auch darum bemühen, die interne Buchhaltung auf das notwendige Minimum zu reduzieren und mehr Kontrolle auszuüben, um Betrug zu verhindern, sagte er. (Berichterstattung von Siddhi Nayak; Bearbeitung von Ravi Prakash Kumar)
