DFV Deutsche Familienversicherung : Vorläufige Zahlen 2020

DFV Deutsche Familienversicherung AG FRANKFURT/MAIN | 21. Januar 2021

DPR

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Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR)

• Die DPR ist von der BaFin mit einer Stichprobenprüfung der Bilanz 2018 der DFV beauftragt worden.
• Neben kleinen Anmerkungen ergab sich eine Meinungsverschiedenheit zur Allokation der IPO-Kosten.
• Zur Vermeidung eines langwierigen Rechtsstreites hat die DFV der Feststellung der DPR zugestimmt.

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Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR)

Kosten Börsengang 2018

• Nach IFRS sind die Kosten des Börsengangs, bei der DFV waren das beim Börsengang 2018 ca. 3,6 Mio. €, bei gleichzeitiger Platzierung von Alt- und Neuaktien nach sinnvollen Schlüsseln aufzuteilen (IAS 32.38). Der Anteil der sich auf die Einwerbung neuen Kapitals bezieht, sprich auf die Platzierung neuer Aktien entfällt, ist direkt im Eigenkapital zu erfassen, während der Anteil für die Herstellung einer Handelbarkeit von Altaktien im Aufwand zu erfassen ist.
• Die DFV führte den Börsengang ausschließlich zum Erwerb neuen Kapitals durch. Altaktien wurden im Rahmen des Börsengangs nicht veräußert, daher wurden die gesamten Kosten des Börsengangs erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst.
• Die DPR verneint nun diese Auffassung explizit für 0,8 Mio. € (v.a. Mitarbeiter-Aktien), da der unmittelbare Zusammenhang zur Kapitalerhöhung fehle.
• Für die restlichen 2,8 Mio. € wird festgestellt, dass diese nicht nach "sinnvollen Schlüsseln" aufgeteilt wurden und zumindest ein Teil dieser Kosten im Aufwand 2018 zu erfassen gewesen wäre. Die DPR konnte diesen Anteil jedoch nicht exakt quantifizieren. Eine Aufteilung nach Aktienzahl war für uns nicht vertretbar, da dies nicht zu einer verursachungsgerechten Aufteilung geführt hätte.
• Wir stellen klar, dass diese Kosten bereits im Eigenkapital der DFV verarbeitet sind, insofern ändert sich an der Vermögenssituation oder den zukünftigen Ergebnissen der DFV nichts.

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