Consulting Team : Halbjahresabschluss zum 30.06.2022

Zwischenabschluss 30.06.2022

Consulting Team Holding AG,

Hildesheim

Lerchenkamp 11, 31137 Hildesheim, Telefon [phone] - 0, Telefax ( 0 51 21) 74 57 - 57

Zwischenabschluss 2022

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

								I n h a l t s v e r z e i c h n i s
1.	A u f t r a g						3
	1.1	A u f t r a g s a n n a h m e			3
	1.2	A u f t r a g s d u r c h f ü h r u n g		4
2.	G r u n d l a g e n d e s J a h r e s a b s c h l u s s e s	6
	2.1	B u c h f ü h r u n g	u n d	I n v e n t a r	6
	2.2	F e s t s t e l l u n g e n	z u	d e n G r u n d l a g e n	7
3.	R e c h t l i c h e V e r h ä l t n i s s e		8
4.	W i r t s c h a f t l i c h e V e r h ä l t n i s s e		9
	4.1	V e r m ö g e n s l a g e					9
	4.2	E n t w i c k l u n g	d e r	E r t r a g s l a g e	10
	4.3	K a p i t a l f l u s s r e c h n u n g		11
5.	B e s c h e i n i g u n g						12
6.	J a h r e s a b s c h l u s s					13
	6.1	A n g a b e n u n t e r	d e r B i l a n z		18
	6.2	E r l ä u t e r u n g e n	z u r	B i l a n z	- A k t i v a	20
	6.3	E r l ä u t e r u n g e n	z u r	B i l a n z	- P a s s i v a	25
	6.4	E r l ä u t e r u n g e n	z u		d e n G u V - P o s t e n	29
7.	E n t w i c k l u n g d e s A n l a g e v e r m ö g e n s	33
8.	A l l g e m e i n e A u f t r a g s b e d i n g u n g e n	59

- 1 -

Zwischenabschluss 2022

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

A l l g e m e i n e r T e i l

- 2 -

Zwischenabschluss 2022

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

A u f t r a g

A u f t r a g s a n n a h m e

Der Vorstand der

Consulting Team Holding AG,

Hildesheim,

- nachfolgend kurz "Gesellschaft" genannt -

hat uns beauftragt, den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2022 aus den von uns geführten Bü- chern sowie den uns erteilten Auskünften nach gesetzlichen Vorgaben und nach den innerhalb dieses Rahmens liegenden Anweisungen des Auftraggebers zur Ausübung bestehender Wahl- rechte zu entwickeln. Den Auftrag zur Erstellung ohne Beurteilungen haben wir in unseren Ge- schäftsräumen im Lerchenkamp 11, 31137 Hildesheim, durchgeführt.

Die Beachtung anderer gesetzlicher Vorschriften sowie die Aufdeckung und Aufklärung von Straf- taten und außerhalb der Rechnungslegung begangener Ordnungswidrigkeiten war nicht Gegen- stand des Auftrags. Unser Auftrag zur Erstellung des Zwischenabschlusses umfasste insgesamt keine über die Auftragsart hinausgehenden Tätigkeiten und damit auch keine erweiterten Verant- wortlichkeiten als Steuerberater.

Die Pflicht zur Aufstellung des Zwischenabschlusses oblag der uns mit dessen Erstellung beauftra- genden gesetzlichen Vertretung der Gesellschaft, die über die Ausübung aller mit der Aufstellung verbundener Gestaltungsmöglichkeiten und Rechtsakte zu entscheiden hatte.

Wir haben unseren Auftraggeber über solche Sachverhalte, die zu Wahlrechten führten, in Kennt- nis gesetzt und von ihm Entscheidungsvorgaben zur Ausübung von materiellen und formellen Gestaltungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechten) sowie Ermessensent- scheidungen eingeholt.

Dies galt in gleicher Weise für die von unserem Auftraggeber zu treffenden Entscheidungen über die Anwendung von Aufstellungs- und Offenlegungserleichterungen des Zwischenabschlusses für kleine und mittelgroße Gesellschaften.

Bei der Aufstellung des Zwischenabschlusses wurde von den größenabhängigen Erleichterungen der §§ 267, 276, 288, 274a HGB Gebrauch gemacht.

Nach den in § 267a HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine Kleinstkapitalge- sellschaft.

Eine Offenlegung des Zwischenabschlusses zum 30. Juni 2021 sowie der anderen notwendigen Unterlagen ist erfolgt.

Der uns erteilte Auftrag zur Erstellung des Zwischenabschlusses umfasste alle Tätigkeiten, die er- forderlich waren, um auf der Grundlage der Buchführung und der Inventur sowie der eingeholten Auskünfte zu Ansatz-, Ausweis- und Bewertungsfragen und der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen den rechtlich vorgeschriebenen Zwischenabschluss, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und den Angaben unter der Bilanz, zu erstellen.

- 3 -

Zwischenabschluss 2022

Consulting Team Holding AG, Hildesheim

Die Anfertigung eines Erstellungsberichts wurde vereinbart. Da jedoch konkrete Festlegungen zu Art und Umfang unserer Berichterstattung in den Auftragsvereinbarungen nicht ausdrücklich ge- troffen wurden, berichten wir in berufsüblicher Form im Sinne der Verlautbarung der Bundessteu- erberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen vom 12./13. April 2010 über Umfang und Ergebnis unserer Tätigkeit.

Unsere Auftragsvereinbarungen sehen vor, dass eine Bezugnahme auf die Erstellung durch uns nur in Verbindung mit dem vollständigen von uns erstellten Zwischenabschluss erfolgen darf.

Bei der Auftragsannahme haben wir uns von unserem Auftraggeber ausbedungen, dass uns alle für die Auftragsdurchführung benötigten Unterlagen und Aufklärungen vollständig zur Verfügung gestellt und erteilt werden.

Für die Durchführung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Drit- ten, die vereinbarten und diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Geschäftsbedin- gungen für Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaften" maßgebend.

A u f t r a g s d u r c h f ü h r u n g

Im Rahmen der Erstellung des Zwischenabschlusses und bei unserer Berichterstattung hierüber haben wir die einschlägigen Normen unserer Berufsordnung und unsere Berufspflichten beachtet, darunter vor allem die Grundsätze der Unabhängigkeit, Gewissenhaftigkeit, Verschwiegenheit und Eigenverantwortlichkeit (§ 57 StBerG).

Die Erstellung des Zwischenabschlusses umfasst, unabhängig von der Art unseres Auftrags, die Tätigkeiten, die erforderlich sind, um auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der eingeholten Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen die gesetzlich vorgeschriebene Bilanz, Gewinn- und Ver- lustrechnung und den Angaben unter der Bilanz zu erstellen.

Auch wenn bei der Erstellung ohne Beurteilungen auftragsgemäß von uns keine Beurteilungen der Belege, Bücher und Bestandsnachweise vorgenommen werden, weisen wir unseren Auftraggeber trotzdem auf offensichtliche Unrichtigkeiten in den vorgelegten Unterlagen hin, die uns als Sach- verständige bei der Durchführung des Auftrags unmittelbar auffallen, unterbreiten Vorschläge zur Korrektur und achten auf die entsprechende Umsetzung im Jahresabschluss.

Nicht zur Erstellung des Zwischenabschlusses gehören die erforderlichen Entscheidungen über die Ausübung materieller und formeller Gestaltungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Aus- weiswahlrechte sowie Ermessensentscheidungen). Bestehende Gestaltungsmöglichkeiten wurden von uns im Rahmen der Erstellung nach den Vorgaben der gesetzlichen Vertreter ausgeübt.

Entsprechendes gilt für Entscheidungen über die Anwendung von Aufstellungs- und Offenle- gungserleichterungen des Zwischenabschlusses für Kleinstkapitalgesellschaften.

Wir haben unseren Auftraggeber darüber hinaus über die gesetzlichen Fristen zur Aufstellung, Feststellung und Offenlegung der einzelnen Bestandteile des Zwischenabschlusses aufgeklärt.

- 4 -